Activos Extraordinarios: Conoce todo lo básico

El pedir prestamos a instituciones bancarias puede ser una manera rápida y precisa para salir de un problema financiero en un momento especifico y los Activos Extraordinario se convierten en una manera viable para pagar una deuda que se genere con el banco por problema de pago o perdida del plazo pautado.

Cuando un sujeto realiza una operación de crédito por parte de una institución bancaria, puede existir el riesgo de no poder realizar el pago correcto y el tiempo pautado del bien mueble o inmueble, también conocido como Activos Extraordinarios, ya sea porque el crédito fue concedido de manera incorrecta, debido a que no se analizaron los factores e indicadores financieros y económicos.

¿Qué es un Activo Extraordinario?

Un Activo Extraordinario se define como todos aquellos bienes muebles e inmuebles que se presenta a una institución bancaria, ya sea privada o pública, de manera voluntaria o judicial, por parte del sujeto deudor. Un Activo Extraordinario normalmente se usa como manera de pago para cumplir con las obligaciones que competen por el financiamiento otorgado por el banco.

En la banca privada, el Activo Extraordinario son conocidos como activos improductivos, ya que no generan ingresos financieros a las instituciones bancarias. Por otra parte, un Activo Extraordinario puede ser cualquier bien raíz, establecimientos comerciales, mercaderías, acciones, documentos de crédito, valores, prendas y bienes de toda clase, siempre y cuando la adquisición haya sido hecha de manera legal.

En conclusión, un Activo Extraordinario, es todo aquello de valor que posee un individuo y pueda ser usado como pago para financiar de manera parcial o completa algún préstamo o crédito otorgado por el banco y que no se puede pagar de manera correcta y dentro del plazo que la institución bancaria impuso.

Los Activos Extraordinarios, le dan al deudor la oportunidad u opción de no caer en problemas legales con su banco, llegando a un acuerdo por medio de la entrega voluntaria o judicial de algún o algunos bienes de valor. Usar Activos Extraordinarios puede ser la mejor opción para garantizar el pago de una deuda o realizar el pago de la misma junto a la entidad bancaria correspondiente.

¿Cómo se puede usar un Activo Extraordinario?

Existen diferentes elementos que se deben observar a la hora de usar un Activo Extraordinario como pago a una deuda bancaria. Las entidades bancarias deben tener claro el uso que se le dará al Activo Extraordinario que se esta siendo adjudicado, con la finalidad de promover la solvencia de las instituciones para con su depositante y acreedor.

• Garantía Adicional: Cuando se trata de la recuperación de créditos y es altamente dudoso, la institución bancaria puede investigar o analizar si es conveniente o no el recibir un bien como garantía adicional, sin importar cual haya sido la garantía inicial que el banco aceptó. El Activo Extraordinario debe reunir las mejores condiciones y solo si es indispensable para asegurar el pago del crédito.
• Cancelación parcial o total del crédito: En el momento que se determina que el deudor no tiene posibilidad de seguir pagando el crédito, la institución bancaria puede recibir un bien en cancelación total o parcial de la deuda.

El banco debe valuar el Activo Extraordinario y determinar si el valor sobrepasa el de la deuda, en ese caso se considera un pago total de la deuda y de no ser así, se debe llegar a un nuevo acuerdo con cliente.

• Virtud de Acción Judicial: Al tener agotadas las gestiones de cobro de manera extrajudicial, la institución bancaria procede a realizar la demanda contra el deudor. El monto de la demanda esta constituido por; capital adeudado, intereses, gastos y costos judiciales. El juez encargado adjudicara el bien como Activo Extraordinario a la parte demandante como cancelación tota o parcial de la deuda.

Manejo de Activos Extraordinarios por parte de la entidad bancaria

Al obtener un bien como Activo Extraordinario la entidad bancaria debe realizar una buena administración de Activos Extraordinarios con la finalidad de obtener los mejores beneficios de parte esos bienes. La manera en la que se administre los Activos Extraordinarios se basa en la naturaleza del bien y los medios de acción con los que cuente el banco para dicha administración

Una mala administración de un Activo Extraordinario puede llevar a realizar la venta del bien como resultado desfavorable, debido a una inadecuado conservación y deterioro del Activo Extraordinario, lo que puede causar perdidas en la operación al no lograr un buen precio en la vena del mismo.

Dentro del manejo de los Activos Extraordinarios se encuentran diferentes elementos que aplican las entidades bancarias para lograr una buena administración de Activos Extraordinario.

• Tenencia y/o Explotación: Con motivo de la tenencia y explotación de Activos Extraordinarios, las entidades bancarias deben realizar un desembolso, ya sea para hacer productivos los Activos Extraordinarios o solo para su mantenimiento. El banco puede obtener ingresos derivados, ya sea porque se pusieron a trabajar los Activos Extraordinarios o por el simple hecho de tenerlos.
• Valuación: Las entidades bancarias deben realizar un valúo de Activos Extraordinarios dentro de un plazo de tres meses, con el objetivo que se pueda ajustar el valor registrado del bien con el valor establecido con la valuación. En el caso de inmuebles, la valuación deberá ser realizada por un valuador de reconocida capacidad, el resto de Activos Extraordinarios puede ser efectuada por terceros.
• Aplicación de Utilidades: Al tener Activos Extraordinarios o explotarlos se pueden percibir utilidades netas, las cuales deberán aplicarse en su totalidad a la constitución y aumento de una reserva especial, para cubrir perdidas posibles en la realización de los activos.
• Efectos Financieros y contables: La tenencia de los Activos Extraordinarios influye de distintas maneras en los resultados financieros y contables para las entidades bancarias, por una serie de elementos que pueden tanto afectar o beneficiar a las entidades bancarias con respecto a los bienes adjudicados como Activos Extraordinarios.
• Controles administrativos: Para minimizar los efectos financieros por la tenencia de Activos Extraordinarios, las entidades bancarias elaboran programas de mantenimiento, diseñan planes de capacitación, elaboran informes periódicos sobre la situación de los Activos Extraordinarios y preparan programas de mercadeo para agilizar la liquidación de los Activos Extraordinarios.

Liquidación de los Activos Extraordinarios

Al obtener bienes muebles o inmuebles como Activos Extraordinarios es obligación de la entidad bancaria ponerlos en venta, por ello existen dos maneras por las cuales se pueden poner en venta los Activos Extraordinarios;

1. Venta voluntaria: Todos los Activos Extraordinarios que posean y se les adjudiquen a los bancos, deben ser puestos en venta en un plazo de dos años desde la adquisición del bien, de manera voluntaria por parte del equipo responsable de dicho trámite, del banco.
2. Venta en Pública Subasta: La subasta de un Activo Extraordinario normalmente se realiza cuando la venta voluntaria no se pudo realizar dentro del plazo de dos años, por ello la entidad bancaria encargada entra en la obligación a ofrecer los Activos Extraordinarios en una subasta pública.

Procedimiento para una venta de publica Subasta

La venta de un bien adquirido como Activo Extraordinario se debe realizar en un plazo de dos años, de no ser así, la entidad bancaria tiene 30 días calendario para realizar su correcta venta por medio de una subasta pública, pero dicha subasta debe realizarse bajo ciertos parámetros y con un debido procedimiento.

Paso 1: Publicar durante tres días en los dos principales periódicos de mayor circulación nacional, la subasta pública del Activo Extraordinario.

Paso 2: El valor base que servirá para iniciar la subasta será el determinado por la entidad encargada del Activo Extraordinario.

Paso 3: Asignar a una o mas personas del banco, junto a un delegado de auditoria interna y un Notario para la legalización el Activo Extraordinario.

Paso 4: Al tener un buen grupo establecido, se inicia la subasta con el precio inicial y se va aumentando a medida que los postores se van sumando a la subasta.

Paso 5: La subasta del Activo Extraordinario se termina cuando se obtiene la máxima oferta por un postor y no tiene ninguna contra oferta.

Paso 6: El Activo Extraordinario debe ser entregado a su comprador, con la documentación correspondiente.

Si al momento del día de la celebración de la subasta, no se obtiene la venta del Activo Extraordinario, por no tener ningún postor, se deberá realizar una nueva subasta publica cada tres meses. El valor inicial de la segunda subasta y las siguientes (si son necesarias) debe ser menor a las anteriores, al menos un diez por ciento (10%) de la primera subasta.

Si el Activo Extraordinario es vendido por una suma mas alta de su valor descrito en los libros de contabilidad y al contado, la diferencia debe contabilizarse como utilidad. Si la venta del Activo Extraordinario es a plazos y por un valor mayor al registrado en los libros, la diferencia se deberá contabilizar como una utilidad diferida, trasladándose a productos conforme se vayan cobrando las cuotas convenidas.

Por otra parte, si el Activo Extraordinario es vendido por un valor menor al registrado en los libros, la diferencia debe contabilizarse como perdida, sin importar si la venta es a contado o en plazos.